Quais são os ganhos e perdas não realizados?
Investopedia.
Uma perda não realizada ocorre quando um estoque diminui depois que um investidor o compra, mas ele ou ela ainda não vendeu. Se uma grande perda não for realizada, o investidor provavelmente espera que as fortunas das ações se voltem e o valor das ações aumentará após o preço no qual foi comprado. Se o estoque voltasse acima do preço original, então o investidor teria um ganho não realizado pelo tempo que ele ainda detém no estoque.
Por exemplo, digamos que você compra ações no TSJ Sports Conglomerate em US $ 10 por ação e, em seguida, pouco depois, o preço da ação cairá para US $ 3 por ação, mas você não vende. Neste ponto, você tem uma perda não realizada nesse estoque de US $ 7 por ação, porque o valor de sua posição é de US $ 7 dólares a menos do que quando você entrou pela primeira vez na posição. Digamos que as fortunas da empresa mudem e o preço da ação suba para US $ 18. Como você ainda não vendeu o estoque, você agora tem um ganho não realizado de US $ 8 por ação (US $ 8 acima, onde você comprou pela primeira vez).
Observa-se que ganhos ou perdas são "realizados" quando um estoque é vendido. Isto é especialmente importante a partir de uma perspectiva fiscal, pois, em geral, os ganhos de capital são tributados apenas quando são realizados. Os ganhos e perdas não realizados também são comumente conhecidos como "papel" lucros ou perdas, o que implica que o ganho / perda é apenas real "no papel". Isso pode ser verdade desde uma perspectiva fiscal, mas lembre-se de que uma perda é uma perda, seja ou não realizado.
Saade, Theodore E.
Os ganhos e perdas não realizados (também comumente referidos como "ganhos / perdas" de papel e papel) são o valor que você está em alta ou baixa nos valores que você compra, mas ainda não vendeu. Geralmente, os ganhos / perdas não realizados não o afetam até que você realmente venda a segurança e, portanto, "realize". o ganho / perda. Quando isso for feito em uma conta pessoal, você estará sujeito a tributação dependendo das circunstâncias da transação.
Por exemplo, se você comprou 100 ações do estoque & ldquo; XYZ & rdquo; por US $ 20 por ação e o estoque subiu para US $ 40 por ação, você teria um ganho não realizado de US $ 2.000. Se você fosse vender essa posição, você terá um ganho realizado de US $ 2.000 e estará sujeito à tributação em uma conta pessoal.
Muitas considerações devem ser feitas ao decidir quais os passos a serem executados com posições em ganho ou perda. A colheita de perda de impostos, a contrapartida de ganho de capital a curto / longo prazo e seu suporte de imposto de renda são alguns dos fatores importantes a serem considerados. Por estas razões, é importante consultar o seu consultor fiscal ou um Certificado de planejamento financeiro e reg; antes de tomar quaisquer decisões em relação à venda de suas participações.
Kinsey, Doug.
Os ganhos e perdas não realizados são simplesmente os montantes que são o resultado do que vale a pena em relação ao que pagou por isso.
Por exemplo, se você comprou uma ação de ações em US $ 50 por ação, e agora vale US $ 100, seu ganho não realizado é de US $ 50 por ação. Se o estoque já valesse US $ 10 por ação, sua perda não realizada é de US $ 40 por ação.
Ganhos e perdas alcançados são o que é reportado ao IRS em uma conta tributável (contra uma conta diferida ou qualificada, como um IRA) quando você realmente vende as ações. Se você vendeu as ações em nosso exemplo acima, você REALIZARia um ganho de US $ 50 por ação, ou uma perda de US $ 40 por ação.
Korving, Arie.
Quando você compra uma segurança, como um estoque, o preço flutuará. Se ele sobe do seu preço de compra, você ganha, se derrubar você tem uma perda. Enquanto você possui a segurança, qualquer ganho ou perda é apenas em papel e o termo & ldquo; não realizado & rdquo; é usado para definir esse fato que você realmente não registrou lucro da perda até você vender. Uma vez que você vende uma garantia para um ganho ou perda, ela é classificada como & ldquo; realizada & rdquo; e agora você tem que descobrir se você deve imposto sobre a venda ou se você pode deduzir a perda.
Ganho não realizado.
O que é um "ganho não realizado"
Um ganho não realizado é um lucro que existe no papel, resultante de um investimento. É uma posição rentável que ainda não foi vendida em troca de caixa, como uma posição em ações que aumentou em ganhos de capital, mas ainda permanece aberta. Um ganho se torna realizado uma vez que o cargo está fechado com lucro.
BREAKING Down 'ganho não realizado'
Diferença entre ganho não realizado e perda não realizada.
O contrário de um ganho não realizado é uma perda não realizada. Este tipo de perda ocorre quando um investidor detém em um investimento perdedor, como um estoque que caiu em valor desde que o cargo foi aberto. Semelhante a um ganho não realizado, uma perda torna-se realizada uma vez que a posição está fechada por uma perda. Os ganhos não realizados e as perdas não realizadas geralmente são chamados de lucros ou perdas de "papel", uma vez que o ganho ou perda real não é determinado até que o cargo seja fechado.
Uma posição com um ganho não realizado pode eventualmente se transformar em uma posição com uma perda não realizada à medida que o mercado flutua e vice-versa. Um ganho não realizado ocorre quando o preço atual de um título é maior do que o preço que o investidor pagou inicialmente pelo título, líquido de taxas de corretagem. Muitos investidores calculam o valor atual de suas carteiras de investimentos com base em valores não realizados. Em geral, os ganhos de capital são tributados apenas quando se tornam realidade.
Um exemplo de um ganho não realizado.
Muitas empresas possuem ganhos não realizados em seus balanços patrimoniais. Por exemplo, a Carnival Corporation, uma empresa de linha de cruzeiro, registrou ganhos no segundo trimestre de 2018 que incluíram ganhos não realizados. Os ganhos vieram de derivados de combustível não vendidos, como futuros e contratos a prazo, que foram usados para proteger o preço flutuante do combustível. É razoavelmente comum que empresas como o Carnival tenham ganhos ou perdas não realizados porque as empresas que contam com combustível, como as companhias aéreas, utilizam derivativos para cobrir despesas crescentes.
A Carnival Corporation reportou uma receita líquida de US $ 605 milhões no quarto trimestre de 2018. Com esse lucro líquido, US $ 242 milhões são atribuídos ao ganho não realizado de derivativos de combustível. O lucro líquido ajustado foi de US $ 370 milhões no mesmo período, o que omite ganhos não realizados, entre outras coisas.
Gravação de ganhos e perdas de moeda não realizados.
Mesmo antes de fazer ou efetuar o pagamento em transações internacionais, ou retirar dinheiro de uma conta bancária estrangeira, existe a possibilidade de mudanças na taxa de câmbio afetarem o valor de suas transações e contas. Este potencial é referido como um ganho ou perda não realizada.
Se você tem uma conta bancária em Paris eo valor da sua moeda local cai em comparação com o franco francês, o valor da sua conta bancária em Paris aumenta. Você tem o mesmo número de francos, mas esses francos valem mais em sua moeda local do que costumavam ser. Como esses francos ainda estão em sua conta bancária, no entanto, você não aproveitou ou percebeu seu valor aumentado.
Algumas, mas nem todas, as empresas precisam explicar ganhos e perdas não realizados; consulte seu contador se você não tiver certeza de saber se você precisa ou não rastrear essas informações para sua empresa.
Para acompanhar seus ganhos e perdas não realizados, você terá que imprimir um relatório e, em seguida, usar as informações do relatório para criar uma entrada no Diário Geral.
Configuração inicial.
Para tornar as entradas necessárias para rastrear ganhos e perdas não realizados, você precisa criar uma conta de despesas especificamente para esse fim. Você pode falar com seu contador sobre a sequência adequada de numeração / nomeação para você - mas as instruções gerais são:
Vá para Listas & gt; Contas da barra de menu na parte superior da tela.
Atualizando as taxas de câmbio.
Para calcular com precisão ganhos e perdas não realizados para o mês atual, você deve primeiro atualizar a taxa de câmbio da moeda para refletir a taxa atual. O AccountEdge não tem a capacidade de atualizar automaticamente as taxas de câmbio, então este é um processo manual. Se você não executar esta etapa, seus ganhos e perdas não realizados serão mal informados.
Você pode alterar a taxa de câmbio de uma moeda para sua taxa anterior depois de ter registrado seus ganhos e perdas não realizados.
Para alterar uma taxa de câmbio:
Vá para Listas & gt; Moedas da barra de menus na parte superior da tela.
Contabilização de ganhos e perdas não realizados.
Se você falou com seu contador e eles confirmaram que você precisa contabilizar os ganhos / perdas de moeda não realizados, você primeiro precisa encontrar os valores de ganho / perda não realizados. Para fazer isso:
Vá para Relatórios & gt; Índice de relatórios da barra de menus na parte superior da tela.
Depois de ter esses números, você pode gravar uma Entrada de Diário Geral para contabilizar estes.
Gravando a Entrada Geral do Diário:
Vá para o módulo Contas e clique em Gravar entrada do diário.
Selecionando as contas.
Se a conta for uma conta de ativos:
Se o Relatório de Ganho / Perda não realizado mostrar um ganho de moeda (valor positivo) para uma conta corrente ou outra conta de ativos, credite a conta de Ganhos / Perdas de Moedas Não Realizados e insira um valor de débito igual para a conta de câmbio associada à conta do ativo. Se o Currency & ndash; O Relatório de Ganho / Perda não realizado mostra uma perda de moeda para a conta de ativos, debita a conta de Ganhos / Perdas de Moedas Não Realizadas e insira um valor de crédito igual para a conta de câmbio associada à conta de ativos.
Se a conta for uma conta de passivo ou patrimonial:
Se o Relatório de Ganho / Perda não realizado mostrar um ganho de moeda para uma conta de passivo ou patrimônio, credite a conta de Ganhos / Perdas de Moedas Não Realizados e insira um valor de débito igual para a conta de câmbio associada à conta de passivo ou patrimonial. Se o Relatório de Ganho / Perda não realizado mostrar uma perda de moeda para a conta de passivo ou patrimônio, debite a Conta de Ganhos / Perdas de Moedas Não Realizadas e insira um valor de crédito igual para a conta de câmbio associada à conta de passivo ou patrimonial.
Criando uma Entrada Recorrente.
Se desejar, você pode salvar a entrada do Diário Geral como uma transação recorrente. Ao fazer isso, você economizará tempo quando você registrar seus ganhos e perdas não realizados nos próximos meses. Siga estas etapas para salvar uma entrada recorrente:
Vá para o módulo Contas e clique em Gravar entrada do diário.
Inverter a entrada do mês anterior.
Quando você rastreia ganhos e perdas não realizados, você faz uma entrada para o mês atual e, em seguida, inverte a entrada que você fez no mês anterior. É importante que você lembre de reverter a entrada do mês anterior; se não o fizer, os valores de perda e perda para os próximos meses serão imprecisos.]
Vá para Configuração & gt; Preferências da barra de menus na parte superior da tela.
Uma vez feito isso, você pode alterar a preferência de segurança (as transações não podem ser alteradas, elas devem ser revertidas) para que você possa excluir novamente as transações novamente.
Para ganhos ou perdas realizados em vendas e compras, uma publicação é feita automaticamente para a conta de Ganhos / Perdas de Moedas. Para ganhos e perdas em dinheiro realizados em transferências, depósitos e retiradas, você precisa fazer uma entrada de diário geral para a conta de Ganhos / Perdas de Moedas. A conta Ganho / perda de moeda é mostrada (vinculada) na Configuração & gt; Contas vinculadas & gt; Contas & amp; Janela de contas bancárias.
Quais são as regras de contabilidade GAAP sobre ganhos de capital não realizados?
Se uma empresa tiver ganhos de capital não realizados, existem três maneiras possíveis de contabilizá-las, dependendo do tamanho do investimento em questão.
Quando uma empresa ou indivíduo faz um investimento, o objetivo óbvio é que esse investimento aumente em valor ao longo do tempo. No entanto, até que o investimento seja vendido, esses ganhos de capital não são realizados, ou seja, são apenas impressos. Veja como as empresas devem representar ganhos de capital não realizados, de acordo com os princípios GAAP.
Para pequenos investimentos.
Se o investimento não resultar em influência considerável, o processo contábil depende se o investimento está prontamente disponível para venda ou não. Para títulos negociáveis (investimentos a serem detidos por menos de 12 meses), os ganhos não realizados são reportados como "outros resultados abrangentes" na demonstração do resultado e acumulam-se em uma linha separada na parcela patrimonial dos proprietários do balanço patrimonial.
No entanto, se o investimento em questão for um título de dívida que o investidor pretenda manter até o vencimento, ou que, de outro modo, não seja considerado "negociável", os ganhos não realizados não são reconhecidos. Nesse caso, o custo original do investimento é registrado e esse valor não é alterado até o investimento amadurecer ou ser vendido.
Investimentos que resultam em influência.
Nesse caso, o investidor usaria o método de equivalência patrimonial para registrar o investimento. Com este método, o investidor não reconhece ganhos de capital não realizados com base no valor de mercado do investimento, mas registra a sua participação na receita da investida. Por exemplo, se uma empresa comprar uma participação de 25% em outra, e a empresa investida ganha US $ 1.000.000 este ano, o investidor registraria US $ 250.000 como renda em seus livros.
Se o investimento resultar em uma participação maioritária.
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Como as contas de ganhos e perdas não realizadas e realizadas são usadas?
Quando as transações abertas existem no final de um período, a taxa final de troca ou conversão é usada para calcular a exposição atual da empresa.
Se existir uma variação negativa (crédito) entre o valor inicial ou o valor de conversão de uma transação e o valor final de troca ou conversão dessa transação, o valor da variação é lançado na conta de Perdas não realizadas.
Se existir uma variação positiva (débito) entre o valor inicial ou o valor de conversão de uma transação e o valor final da troca ou da conversão dessa transação, o valor da variação é lançado na conta Gain não realizado. Essas entradas são revertidas no próximo período e o processo é repetido até que as transações sejam fechadas.
Contas a pagar importantes e contas a receber revertem as entradas de ganhos ou perdas não realizadas automaticamente na próxima vez que realizam uma operação que afete a transação. Para as transações reavaliadas no Razão, você deve inserir as entradas do diário de reversão manualmente.
Observação O aplicativo do Razão geral não publica nenhuma entrada nas contas de ganhos ou perdas realizadas. Contas a pagar e contas a receber são os únicos aplicativos que usam essas contas.
Após a conclusão das transações, o aplicativo Contas a Pagar ou Contas a Receber calcula o ganho ou perda real e o publica na conta de ganhos ou perdas realizada.
O exemplo a seguir ilustra câmbio e reavaliação.
O Serviço de Catering de Pierre envia a LGE Corporation por 1500 GBP.
A moeda base da LGE Corporation é US $ (USD).
A data da factura é 15 de março.
A Data de Vencimento da Fatura é 15 de abril.
A taxa de câmbio em 15 de março é 0.1642.
A fatura é trocada para US $ 246,30 (1500 GBP * 0.1642) na moeda base.
A entrada do diário de amostra para registrar a transação é:
Em 30 de março, a fatura continua não remunerada.
A taxa de câmbio é agora 0.1662.
O valor da fatura da moeda base se pago hoje seria de US $ 249,30.
Uma perda não realizada é registrada pela LGE Corporation.
A amostra do diário para registrar a perda não realizada é:
Reavaliação (próximo período)
Em 30 de abril, a fatura continua não remunerada.
A taxa de câmbio é agora 0.1674.
Uma entrada de reversão para remover a perda não realizada ($ 3.00) deve ser registrada pela LGE Corporation. Uma entrada para a nova perda não realizada ($ 4.80) também deve ser registrada.
A entrada do diário de amostra seria:
Em 1º de maio, a fatura é paga.
A taxa de câmbio é agora 0.1677.
O valor da fatura da moeda base é de US $ 251,55.
A entrada do diário de amostra para registrar a perda realizada seria:
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